Что насторожит налоговую:

1. У вас несколько юрлиц или ИП, которые по сути прикрывают работу одного ресторана.
2. Вы разделили бизнес на кухню, бар и доставку, чтобы каждое направление попадало под УСН.
3. Ваши "самостоятельные" компании используют общие ресурсы - помещение, оборудование, персонал.

Признаки, которые ФНС сочтет подозрительными:

• Клонирование. Новые юрлица появились аккурат перед расширением бизнеса.
• Миграция. Сотрудники формально числятся в одной компании, но по факту работают в разных ресторанах.
• Центр управления. Общие бухгалтерия, склад, закупки.
• Общий маркетинг. Единый сайт, телефон, вывеска для всех юрлиц.
• Один босс. Руководят всеми компаниями одни и те же лица.
• Стакан наполовину полон. Выручка каждой компании подозрительно близка к лимиту УСН.

Расскажем про один из способов обнаружения неоформленных работников, который успешно применяют инспекции.

Инспекторы тайком в разное время приходят в заведение, заказывают поесть-попить, берут чеки и смотрят кто указан кассиром. Сверяют фамилии кассиров с фамилиями оформленных в ресторане работников по данным ФНС. Если фамилий кассиров нет в списке трудоустроенных работников, ФНС предлагает ресторану доплатить НДФЛ и соц.взносы.

Когда заведение так откровенно поймали за руку, доплатить НДФЛ и соц.взносы по указанным в уведомлении сотрудникам - вариант неплохой, а может, и единственный разумный.

Чего не рекомендуем - идти в инспекцию и сознаваться. После "признания" у ресторана все шансы попасть "на карандаш" и занять первое место в очереди всех дальнейших контрольных мероприятий, ибо проверяющим будет понятно, что зарплата 3 сотрудников - далеко не единственное, что скрыл ресторатор.

Если решили доплатить, то гораздо лучше быстро это сделать, сдать все уточненки, а придя на вызов уже сообщить, что возникла техническая ошибка, выкинула из РСВ 3 человек, но уже всё исправлено.

Еще один способ, который используют рестораторы для экономии на налогах - привлечение самозанятых. Казалось бы, вот оно - решение всех проблем. Нанимаем официантов, барменов, поваров как самозанятых и экономим на налогах и взносах. Но не тут-то было! ФНС уже точит зубы на такие схемы. Вот на что они обратят внимание:

1. Ваши самозанятые работают только на вас больше трех месяцев.
2. Вы их основной или единственный источник дохода.
3. Чеки они выбивают только вам.
4. Вы массово регистрируете сотрудников как самозанятых.
5. Все чеки формируются с одного устройства.
6. Вы платите им фиксированную сумму каждый месяц.
7. Недавние сотрудники вдруг стали самозанятыми.

Что грозит за такие схемы:
Доначисление налогов, пени и штрафы. И поверьте, суммы будут такими, что мало не покажется. Вся ваша "экономия" выйдет боком.

Как обезопасить себя:

• Не делайте из самозанятых псевдосотрудников: никаких графиков работы, формы, подчинения менеджерам.
• В договоре четко прописывайте конкретные услуги и результат, а не процесс работы: самозанятый изготовил 250 сырных шариков, а не работал в цеху 7 смен в месяц.
• Оплачивайте конкретный результат, а не время работы: оплата за создание и проработку летнего меню, а не работу бренд-шефом в ресторане.
• Не запрещайте самозанятым работать на других заказчиков.

Совет юриста ресторатору:
Прежде чем городить схемы с дроблением или самозанятыми, хорошенько подумайте. Лучше заранее проконсультироваться с опытным налоговым юристом. Помните, что легальная оптимизация возможна, но грань очень тонкая. Будьте готовы обосновать экономический смысл ваших действий, кроме экономии на налогах.

И напоследок: если решили все-таки рискнуть, делайте это грамотно. Каждая компания должна быть полноценным бизнесом со своими ресурсами, сотрудниками и клиентами. Самозанятые должны быть реально независимыми подрядчиками. Формальное разделение на бумаге не прокатит — налоговики уже давно не те, что были раньше. Они вооружились технологиями и анализируют все до мелочей.

Берегите свой бизнес и не экономьте на юристах. В долгосрочной перспективе — это самые выгодные инвестиции.

С 1 марта 2025 года рестораны обязаны выдавать чеки ДО оплаты счета.

Пречек – ознакомительный счет, в котором прописаны все блюда и итоговая сумма заказа, его приносят гостю перед оплатой. А чек выдают посетителю после платежа. Чек - документ, который необходимо выдавать гостю по закону № 54-ФЗ. Пречек не имеет юридической силы и не подтверждает факта оплаты, а чек подтверждает.

Налоговикам надоело, что некоторые рестораторы "химичат": выдают пречеки за чеки - не бьют выручку и теперь с 1 марта 2025 года рестораны обязаны выдавать чеки до оплаты счета гостем. Цитируем:

"Пользователь после получения согласия клиента совершить такой расчет должен отпечатать кассовый чек (бланк строгой отчетности) на бумажном носителе и выдать его клиенту ДО момента расчета."

Примечательна еще один момент: в поправках в закон много написано о внедрении электронных чеков, но общепита это не касается. Работаем по старинке на бумаге.

Что важно для ФНС:

1. ФНС ждет от рестораторов не только применение кассовой техники, но и появление кассового чека у клиента.
2. Вопрос: "Вам чек нужен?" звучать в принципе не должен.

Пример информационного письма ФНС с намёком на использование ККТ:
















За невыдачу чека (при условии применения кассы) штраф по п. 6 ст. 14.5 КоАП: ИП 2000₽; юр.лица 10000₽.

Кассовая дисциплина

"Общепит - это "тёмная лошадка",
там надо копать и копать" — Зам.начальника
Управления оперативного контроля ФНС